Moms i enskild firma: gränser, satser och hur ofta du deklarerar

Grundboken · Uppdaterad 2026-08-02

Momsen är inte firmans pengar. Du tar ut den av kunden, håller den en tid, och betalar den vidare. Det som gör den krånglig är att både gränserna och satserna ändras, och den som läser en gammal guide får fel svar.

Måste din firma vara momsregistrerad?

Inte om den är tillräckligt liten. Skatteverket anger tre villkor för att vara undantagen från momsplikt:

"Företagets årsomsättning är högst 120 000 kronor under det aktuella kalenderåret (januari–december). Företagets årsomsättning har inte överstigit 120 000 kronor under något av de två närmast föregående kalenderåren. Företaget har sitt säte i Sverige."

Alla tre måste vara uppfyllda. Det räcker alltså inte att du ligger under gränsen i år om du låg över den i fjol.

Du får registrera dig frivilligt även om du ligger under. Det är vanligt bland firmor som köper mycket, eftersom en momsregistrerad firma får dra av momsen på sina inköp.

Vilken momssats ska du ta ut?

Tre satser finns, och huvudregeln är enkel: "Det är 25 procent moms på nästan alla varor och tjänster."

Livsmedel flyttades till 6 procent den 1 april 2026. Skatteverket skriver: "Från och med den 1 april 2026 ska du ta ut 6 procent moms när du säljer livsmedel." Innan dess var satsen 12 procent.

Restaurangmat följde inte med. Säljer du mat att äta på plats är det fortfarande 12 procent, medan samma mat såld för att tas med är livsmedel och därmed 6.

Är du osäker på vilken sats som gäller det du säljer är det Skatteverkets lista som gäller, inte en jämförelse med vad någon annan i branschen gör.

Hur ofta ska du deklarera momsen?

Det avgörs av beskattningsunderlaget, som Skatteverket definierar som "det belopp du räknar momsen på. Det är alltså priset för en vara eller tjänst utan själva momsen".

Ligger du i den översta raden kan du ändå välja månad eller kvartal om du vill, och ligger du i mittenraden kan du välja månad. Det går att gå tätare, inte glesare.

För de flesta enskilda firmor betyder det här en momsdeklaration om året. Det låter bekvämt, men innebär också att ett fel kan ligga och gro i tolv månader innan någon upptäcker det.

Vilka rutor fyller du i?

Momsdeklarationen har många fält, men en enskild firma som säljer i Sverige rör oftast bara en handfull. De heter så här hos Skatteverket:

Fält 05 är försäljningen utan moms. Fälten 10 till 12 är momsen på den försäljningen, uppdelad per sats. Det kallas utgående moms, alltså den du tagit ut av dina kunder.

Fält 48 är motsatsen: momsen du själv betalat på inköp till firman och har rätt att dra av. Det kallas ingående moms.

Fält 49 är skillnaden, och det är det beloppet du betalar eller får tillbaka. Skatteverket räknar det som summan av fälten 10, 11, 12, 30, 31, 32, 60, 61 och 62 minus fält 48. De högre numren rör handel över gränserna och står tomma för de flesta.

Säljer du bara i Sverige med 25 procent moms blir det alltså tre siffror som betyder något: 05, 10 och 48.

När ska deklarationen lämnas?

Datumet beror på vilken redovisningsperiod du har, och det skiljer sig mellan perioderna.

Därför står inget datum här. Det är den sortens uppgift som blir fel med tiden och som ingen märker har blivit fel. Aktuella datum finns hos Skatteverket, som också visar dem i din egen deklarationsvy.

Grundboken är ett bokföringsprogram för enskild firma som räknar fram de här siffrorna ur din egen bokföring.