Grundboken1. Bokför klart året före bokslutet
Vad steget är och varför
Bokslutet bygger på bokföringen. Saknas en betalning i bokföringen saknas den också i resultatet, i momsen och på NE-bilagan, utan att någon siffra ser konstig ut.
Med kontantmetoden bokförs en affär när den betalas, inte när fakturan skickas. En faktura som är skickad men obetald vid årsskiftet hör inte till det här steget. Den tas upp vid bokslutet, i steget om obetalda fakturor.
I Grundboken
Verifikationer
- Välj Bara utkast under Status och tryck Visa. Listan visar allt som är påbörjat men inte bokfört.
- Öppna varje utkast. Tryck Bokför om det stämmer och Släng utkastet om det inte ska bokföras. Ett slängt utkast förbrukar inget verifikationsnummer.
- Står rutan Kontrollera momsen. på en verifikation har programmet hittat något som ser fel ut i momsen. Läs vad den säger innan du går vidare.
- Gå till Huvudbok och öppna konto 1930. Saldot ska vara detsamma som på bankens kontoutdrag den sista dagen i räkenskapsåret.
Utkasten syns också på andra ställen. Rapporterna, momssidan och NE-bilagan säger till högst upp när det finns utkast som inte är medräknade.
Exempelfirman
Påhittade siffror En påhittad fotograf med enskild firma: bröllop och andra uppdrag, och försäljning av bilder. Momsregistrerad, redovisar momsen en gång per år och bokför med kontantmetoden. Räkenskapsåret är kalenderåret 2025.
Under året bokför fotografen varje betalning när den kommer in eller går ut. Ett bröllop som är betalt ser ut så här:
| Konto | Namn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1930 | Företagskonto / checkkonto | 25 000 kr | |
| 3001 | Försäljning inom Sverige, 25 % moms | 20 000 kr | |
| 2611 | Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25 % | 5 000 kr | |
| Summa | 25 000 kr | 25 000 kr | |
Bokförs den dag pengarna kommer in på kontot. Det är kontantmetoden.
Bildredigeringsprogrammet dras från kontot en gång i månaden:
| Konto | Namn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6540 | IT-tjänster | 500 kr | |
| 2641 | Debiterad ingående moms | 125 kr | |
| 1930 | Företagskonto / checkkonto | 625 kr | |
| Summa | 625 kr | 625 kr | |
När året är slut ligger inga utkast kvar, och saldot på konto 1930 är 140 000 kr, samma belopp som på kontoutdraget.
Vanliga fel
Vanligt fel
Ett utkast ligger kvar
Ett utkast är inte bokföring. Det räknas inte in i någon rapport, och det går inte att bokföra i ett år som är avslutat. Programmets checklista inför årsavslutet stannar på det här.
Källa: Grundbokens checklista inför årsavslutet, punkten Allt är bokfört
Vanligt fel
Momsen stämmer inte med kontona
Momskontrollen säger till när till exempel två momssatser krockar i samma verifikation, när en försäljning saknar moms trots att firman är momsregistrerad, eller när det står moms på en verifikation i en firma som inte är momsregistrerad. Kontrollen varnar men hindrar inte bokföringen.
Källa: Grundbokens momskontroll (vat-check.ts)
Att kontrollera
Banken och bokföringen säger olika
Skiljer sig saldot på konto 1930 från kontoutdraget saknas en betalning i bokföringen, eller så är en bokförd två gånger. Leta upp skillnaden innan du går vidare. Den följer annars med hela vägen till NE-bilagan.
Källa: Grundbokens huvudbok, konto 1930
Vad det betyder för deklarationen
Allt som är bokfört hamnar i resultat- och balansräkningen och därifrån på NE-bilagans sida 1. Det som inte är bokfört kommer inte med. Ett utkast räknas inte heller.
Fördjupa dig
- Bokföra i enskild firma: vad du måste göra, och när
Vad bokföringslagen kräver av en enskild firma: när en affärshändelse ska bokföras, vad en verifikation måste innehålla och hur länge allt sparas.
- Eget uttag och egen insättning: konto 2013 och 2018
Vad som räknas som eget uttag och egen insättning i enskild firma, vilka konton du bokför dem på, och varför F-skatten är ett uttag.
- BAS-kontoplanen: så är den uppbyggd för enskild firma
Vad kontonumren betyder, hur få konton en enskild firma behöver, och vad den särskilda BAS-kontoplanen för förenklat årsbokslut är bra för.
Vill du slippa räkna ut det här själv?
Grundboken är ett bokföringsprogram för enskild firma som räknar fram de här siffrorna ur din egen bokföring. Det är gratis. Lämna din adress så skickar jag ett mejl med nedladdningslänken.